By Una dintre cele mai frecvente întrebări pe care le primesc departamentele de HR și antreprenorii care vor să ofere beneficii angajaților este legată de taxare: cum se taxează, de fapt, un tichet de masă sau un card cadou? Răspunsul este mai simplu decât pare, dacă știi că taxarea depinde de tipul beneficiului.
Ce vei afla din acest articol:
- Cum se taxează principalele tipuri de beneficii extrasalariale?
- Ce diferențe există între cardul de masă, cardul cadou, cardul de vacanță și cel cultural?
- Cum poziționează Edenred soluțiile sale în acest cadru fiscal?
Taxarea depinde de tipul beneficiului, nu de emitent
Un detaliu important de clarificat de la început: regimul fiscal al unui beneficiu extrasalarial este stabilit prin lege și se aplică identic, indiferent de furnizorul ales. Faptul că angajatorul alege Edenred sau orice alt emitent autorizat nu schimbă cu nimic taxele aplicate. Ceea ce contează este tipul de beneficiu și valoarea lui față de plafonul legal.
Poți afla mai multe despre soluțiile Edenred pe site-ul oficial Edenred.
Cardul de masă: scutit de CAS, dar supus impozitului și CASS
Tichetele de masă beneficiază de un regim fiscal favorabil față de salariu. Nu se plătește contribuția la pensii (CAS, 25%) și nici contribuția angajatorului (CAM, 2,25%) pentru sumele acordate ca tichete de masă, în limita plafonului legal. Valoarea maximă a unui tichet de masă este de 45 de lei pe zi lucrată efectiv, stabilită prin Legea 201/2025.
Angajatul suportă impozitul pe venit (10%) și contribuția la sănătate (CASS, 10%), reținute la sursă. Sumele acordate sunt integral deductibile pentru angajator la calculul impozitului pe profit.
Legislația fiscală în acest domeniu s-a modificat în ultimii ani și poate continua să se actualizeze, de aceea recomandăm confirmarea situației curente cu un contabil sau consultant fiscal înainte de a lua decizii bazate pe regimul fiscal al tichetelor de masă.
Cardul cadou: neimpozabil în limita plafonului
Cardurile cadou acordate la ocazii speciale sunt scutite de impozit și contribuții sociale în limita de 300 de lei per angajat, per ocazie. Ocaziile recunoscute legal sunt Crăciunul, Paștele, 8 Martie (pentru femei) și 1 Iunie (pentru copiii minori ai angajaților). Sumele care depășesc plafonul de 300 de lei devin venit impozabil și se supun regimului fiscal al salariului.
Cardul de vacanță: impozit și CASS, fără CAS
Voucherele de vacanță au un regim fiscal similar tichetelor de masă: se aplică impozitul pe venit de 10% și CASS de 10%, dar nu se datorează CAS. În mediul privat, plafonul anual este de maximum 6 salarii minime brute per angajat. Un angajat care primește vouchere de vacanță nu poate primi în același an fiscal și primă de vacanță.
Cardul cultural: impozit pe venit, fără contribuții sociale în limita plafoanelor
Tichetele culturale sunt supuse impozitului pe venit de 10%, iar pentru contribuțiile sociale se aplică reguli specifice în funcție de suma acordată. Ele pot fi oferite angajaților lunar, într-un cuantum de până la 260 de lei per angajat, precum și ocazional, într-un cuantum de până la 510 lei per eveniment, valori aplicabile din octombrie 2026 până în martie 2027. În limita acestor plafoane nu se datorează contribuții sociale (CAS, CASS și CAM). Ca și pentru celelalte tipuri de beneficii, confirmarea valorilor curente cu un specialist rămâne recomandată, întrucât plafoanele se actualizează regulat.
Edenred, emitent autorizat pentru toate tipurile de beneficiu
Edenred este furnizorul de tichete de masă și de beneficii extrasalariale cu 28 de ani de prezență pe piața din România, autorizat să emită toate tipurile de beneficii descrise mai sus: card de masă, card cadou, card de vacanță și card cultural.
Toate cele patru pot fi administrate dintr-un singur cont, Edenred Online, pentru o evidență clară a sumelor alocate, utilă pentru raportarea fiscală internă. Companiile pot opta și pentru Edenred Benefit, un ecosistem prin intermediul căruia angajații își pot alege singuri beneficiile dintr-un buget alocat (asigurare medicală, pensii, vouchere la diverse servicii sau încărcarea cardurilor cadou, culturale ori de vacanță).
Întrebări frecvente despre taxarea beneficiilor extrasalariale
Sunt beneficiile Edenred taxabile?
Nu toate în aceeași măsură. Nivelul taxării variază în funcție de tipul de beneficiu: cardul cadou este neimpozabil în limita plafonului legal, iar celelalte tipuri sunt supuse impozitului pe venit și, după caz, contribuțiilor. Aceste regimuri fiscale sunt stabilite prin lege și se aplică identic indiferent de furnizorul ales.
Cum se taxează tichetele de masă, cadou sau vacanță?
Tichetele de masă și voucherele de vacanță sunt scutite de CAS, dar suportă impozit pe venit și CASS. Cardurile cadou sunt neimpozabile până la 300 de lei per ocazie legală. Tichetele culturale sunt supuse impozitului pe venit.
Cine răspunde la întrebări concrete despre taxarea beneficiilor companiei mele?
Regimul fiscal exact depinde de situația specifică a companiei, tipul de angajați și modificările legislative în vigoare la momentul acordării. Recomandăm consultarea unui contabil sau a unui consultant fiscal pentru decizii concrete, iar pentru alegerea emitentului și a tipului de card potrivit, echipa Edenred poate oferi informații detaliate despre produsele și soluțiile disponibile.
